Tipos de Documentos Tributarios Electrónicos
Tupana soporta la emisión completa de documentos tributarios electrónicos (DTE) utilizados en Chile. Esta guía te explica en detalle cada tipo de documento, cuándo usarlo, sus características específicas y casos de uso reales.Todos los Tipos de Documentos Soportados
Resumen General
Documentos de Venta
Factura Electrónica (DTE 33)
La Factura Electrónica es el documento tributario más utilizado en Chile para operaciones comerciales que incluyen IVA.Características principales
- IVA: Incluye 19% de IVA sobre el valor neto
- Crédito fiscal: Permite al receptor usar el IVA como crédito fiscal
- Obligatoria para: Empresas con ventas anuales superiores a 2.400 UF
- Validez: Tiene valor tributario y legal completo
¿Cuándo usar DTE 33?
- Ventas B2B: Operaciones entre empresas
- Servicios profesionales: Cuando se requiere crédito fiscal
- Venta de bienes: Productos gravados con IVA
- Servicios gravados: Servicios que no están exentos de IVA
Casos de uso específicos
- Software y tecnología: Licencias, desarrollo, soporte técnico
- Consultoría empresarial: Asesorías, auditorías, capacitaciones
- Manufactura: Venta de productos fabricados
- Comercio mayorista: Distribución a retailers
- Servicios financieros: Comisiones, servicios bancarios
Requisitos obligatorios
- Datos completos del emisor (RUT, razón social, dirección, giro)
- Datos completos del receptor (RUT, razón social, dirección)
- Detalle de productos/servicios con precios unitarios
- Cálculo correcto de IVA (19%)
- Fecha de emisión y vencimiento (si aplica)
Factura Exenta (DTE 34)
La Factura Exenta se utiliza para operaciones que están legalmente exentas del pago de IVA.Características principales
- Sin IVA: No se aplica el 19% de IVA
- Exención legal: Debe existir base legal para la exención
- Mismo formato: Estructura similar a DTE 33 pero sin cálculos de IVA
- Validez tributaria: Tiene el mismo valor legal que una factura normal
¿Cuándo usar DTE 34?
- Exportaciones: Todas las ventas al exterior están exentas
- Servicios de salud: Atenciones médicas, dentales, hospitalarias
- Educación: Servicios educacionales de establecimientos reconocidos
- Editorial: Venta de libros, revistas, periódicos
- Servicios financieros específicos: Intereses, reajustes, seguros de vida
Casos de uso específicos
- Exportaciones de software: Licencias vendidas al extranjero
- Servicios médicos privados: Consultas, exámenes, cirugías
- Instituciones educativas: Matrículas, mensualidades, cursos
- Editorial y medios: Libros, revistas especializadas
- Servicios de transporte internacional: Fletes al exterior
Requisitos especiales
- Justificación de exención: Debe existir base legal clara
- Documentación adicional: Para exportaciones, certificados de embarque
- Registro especial: Algunos casos requieren registro en el SII
Boleta Electrónica (DTE 39)
La Boleta Electrónica es el documento para ventas directas a consumidores finales que incluye IVA.Características principales
- IVA incluido: El precio mostrado incluye el 19% de IVA
- Consumidor final: Dirigida a personas naturales o empresas que no requieren crédito fiscal
- Sin crédito fiscal: El receptor no puede usar el IVA como crédito
- Simplificada: Menos datos del receptor requeridos
¿Cuándo usar DTE 39?
- Retail: Ventas en tiendas físicas o online
- Restaurantes: Consumo de alimentos y bebidas
- Servicios al consumidor: Servicios directos a personas naturales
- E-commerce: Ventas online a consumidores finales
Casos de uso específicos
- Tiendas de retail: Ropa, electrónicos, hogar
- Supermercados: Alimentos, productos de consumo
- Restaurantes y cafeterías: Comidas, bebidas
- Servicios personales: Peluquerías, spas, gimnasios
- E-commerce B2C: Ventas online a consumidores
Diferencias con DTE 33
- Receptor: Datos mínimos del receptor (solo RUT si es empresa)
- IVA: Se muestra incluido en el precio, no desglosado
- Crédito fiscal: No otorga derecho a crédito fiscal
- Simplicidad: Proceso de emisión más simple
Boleta Exenta (DTE 41)
La Boleta Exenta es para ventas a consumidores finales de productos o servicios exentos de IVA.Características principales
- Sin IVA: Productos/servicios legalmente exentos
- Consumidor final: Para personas naturales principalmente
- Exención específica: Debe cumplir requisitos legales de exención
- Precio final: El precio mostrado es el precio final sin IVA
¿Cuándo usar DTE 41?
- Productos exentos: Alimentos básicos, medicamentos
- Servicios de salud: Atenciones médicas a particulares
- Educación: Servicios educacionales a estudiantes
- Productos agrícolas: Venta directa de productos del campo
Casos de uso específicos
- Farmacias: Medicamentos con receta médica
- Consultas médicas privadas: Atención a pacientes particulares
- Colegios privados: Servicios educacionales
- Productores agrícolas: Venta directa de frutas, verduras
- Librerías: Venta de libros a consumidores finales
Documentos de Compra y Traslado
Factura de Compra Electrónica (DTE 46)
La Factura de Compra se utiliza para registrar compras realizadas a proveedores, especialmente útil para el control tributario.Características principales
- Registro de compras: Documenta adquisiciones realizadas
- Control tributario: Facilita el seguimiento de gastos deducibles
- IVA recuperable: Permite recuperar el IVA pagado en compras
- Respaldo contable: Sirve como respaldo para la contabilidad
¿Cuándo usar DTE 46?
- Compras a proveedores: Registro formal de adquisiciones
- Gastos deducibles: Documentar gastos que reducen impuestos
- Control de inventario: Seguimiento de mercaderías adquiridas
- Auditorías: Respaldo para revisiones tributarias
Casos de uso específicos
- Compras de insumos: Materias primas, suministros
- Servicios contratados: Asesorías, mantenciones, servicios
- Equipamiento: Compra de maquinaria, equipos, tecnología
- Gastos operacionales: Arriendos, servicios básicos, seguros
Guía de Despacho Electrónica (DTE 52)
La Guía de Despacho ampara el traslado de mercaderías. Puede acompañar una venta, o documentar un traslado que no es venta (entre bodegas, en consignación, a un puerto para exportar).Características principales
- Traslado de mercaderías: Documenta el movimiento físico de productos y justifica su tenencia en tránsito
- Valor opcional: Puede ir con o sin precios. Si lleva precios, sus líneas afectas llevan IVA
- Tipo de traslado: Indica si el traslado es venta, consignación, traslado interno, exportación, etc.
- Control logístico: Registra transportista, patente, chofer y destino
¿Cuándo usar DTE 52?
- Envíos a clientes: Despacho de productos vendidos
- Traslados entre bodegas: Movimiento interno de inventario
- Consignaciones: Envío de productos en consignación
- Exportaciones: Traslado de la mercadería desde la fábrica al puerto, aeropuerto o aduana de embarque
- Muestras comerciales: Envío de muestras sin venta
Tipos de traslado
Cada guía declara por qué se trasladan las mercaderías (elIndTraslado del SII). Si no se indica, se usa 1 — Operación constituye venta.
Resolución Exenta N°154: nuevos requisitos desde el 1 de noviembre de 2026
La Resolución Exenta SII N°154 de 2025, prorrogada por la Resolución Exenta N°52 de 2026, fija el contenido mínimo de toda guía de despacho. Rige desde el 1 de noviembre de 2026; hasta esa fecha Pana avisa lo que falta (en la vista previa, en el borrador y en la respuesta de la API) y emite igual. Desde esa fecha, la guía no se emite hasta completar:- Plataforma: el formulario de guía tiene los campos nuevos (salida, llegada, patente del carro, motivo del traslado, transporte no informado) y la vista previa lista lo que falta antes de firmar.
- Carga por Excel: la plantilla agrega las columnas
tipo_traslado,rut_transporte,patente,patente_carro,rut_chofer,nombre_chofer,fecha_salida,hora_salida,fecha_llegada,motivo_traslado,transporte_no_informado,direccion_destinoycomuna_destino. - API: los mismos campos en
transport_data; el detalle está en Emisión masiva de documentos, sección “Resolución 154”. - Facturador gratuito del SII (MiPyme): el formulario del SII no tiene campos para destino, tipo de despacho, salida, llegada, carro ni motivos, así que Pana los imprime como texto en la primera línea del detalle, como permite la resolución mientras el SII no los habilite.
POST /v2/documents/{id}/states/ y event_code ANNULLED; si emites desde la plataforma, pídela a soporte indicando el folio y el motivo. Mientras el SII no habilite el Registro de Guías, la anulación queda en el Libro de Guías (facturador de mercado) y, en el facturador gratuito, además hay que anotarla en “Seguimiento del documento” del portal del SII.
Tipo de despacho
Indica quién realiza el transporte (elTipoDespacho del SII). Si no se indica, la guía sale como 3, igual que hasta ahora.
En los traslados internos (tipo de traslado 5) no se informa tipo de despacho: el SII no lo admite y la emisión se rechaza antes de enviarse.
Transporte y destino
- Transportista: RUT de la empresa de transporte y patente del vehículo (se guarda en mayúsculas, sin guion ni espacios, hasta 8 caracteres).
- Chofer: RUT y nombre. Se informan los dos o ninguno; el nombre se imprime hasta 30 caracteres.
- Destino: dirección (hasta 70 caracteres), comuna y ciudad (hasta 20 cada una). Infórmalo sólo cuando el destino es distinto de la dirección del receptor, por ejemplo cuando la agencia de aduanas es el receptor pero la carga va al aeropuerto.
Datos de Aduana en traslados de exportación
Cuando el tipo de traslado es 8 o 9, la guía puede llevar los datos de Aduana de la carga. En el facturador de mercado el SII exige quién realiza el traslado, puertos y peso bruto en estas guías.
Los puertos, unidades y tipos de bulto usan las tablas de Aduana del SII, que puedes consultar completas en Códigos de transporte y Aduana; los puertos se pueden indicar por código o por nombre exacto. Estos datos sólo corresponden a traslados 8 y 9: en cualquier otro tipo de traslado la emisión se rechaza.
Si la exportación tiene un DUS, agrégalo como referencia del documento (tipo
807).
Líneas exentas
Cada línea de la guía puede marcarse como exenta (no afecta a IVA). Su monto va al total exento y no genera IVA. Es útil, por ejemplo, para informar el valor de la mercadería en un traslado para exportación sin que se le calcule IVA.- Si todas las líneas son exentas, la guía sale con IVA 0 y el total igual al monto exento.
- Si mezclas líneas afectas y exentas, sólo las afectas llevan IVA.
- Por ahora la marca de línea exenta está disponible sólo para la guía de despacho.
Facturador gratuito del SII (MiPyme)
Si tu empresa emite con el facturador gratuito del SII, el formulario del SII sólo admite el tipo de traslado, el transportista, la patente, el chofer y el origen de la madera. El tipo de despacho, el destino, la salida, la llegada, la patente del carro y los motivos se aceptan igual y Tupana los escribe como texto en la primera línea del detalle. No admite datos de Aduana, destino de la madera ni líneas exentas: Tupana rechaza la guía antes de emitirla si los incluyes.Casos de uso específicos
- E-commerce: Despacho de productos vendidos online (traslado 1, despacho 2)
- Distribución: Traslado de productos a puntos de venta
- Logística interna: Movimiento entre sucursales o bodegas (traslado 5)
- Exportación: Traslado de la carga al aeropuerto con puertos, peso y bultos (traslado 8)
- Ferias y eventos: Traslado de productos para exhibición
Documentos de Corrección
Nota de Débito Electrónica (DTE 56)
La Nota de Débito se utiliza para aumentar el valor de una factura previamente emitida.Características principales
- Aumento de valor: Incrementa el monto de un documento anterior
- Referencia obligatoria: Debe referenciar el documento original
- Mismo emisor: Solo puede emitirla quien emitió el documento original
- Efecto contable: Aumenta las ventas del emisor
¿Cuándo usar DTE 56?
- Errores en precios: Cuando se facturó un monto menor al correcto
- Servicios adicionales: Cobro de servicios no incluidos originalmente
- Intereses por mora: Cobro de intereses por pagos tardíos
- Gastos adicionales: Cobros por servicios extras no contemplados
Casos de uso específicos
- Corrección de precios: Ajuste cuando se facturó menos de lo debido
- Servicios de instalación: Cobro adicional por instalación no incluida
- Fletes especiales: Cobro de transporte no contemplado inicialmente
- Intereses comerciales: Cobro de intereses por financiamiento
Nota de Crédito Electrónica (DTE 61)
La Nota de Crédito anula total o parcialmente una factura previamente emitida.Características principales
- Reducción de valor: Disminuye o anula el monto de un documento anterior
- Referencia obligatoria: Debe referenciar el documento que modifica
- Mismo emisor: Solo puede emitirla quien emitió el documento original
- Efecto contable: Reduce las ventas del emisor
Tipos de Nota de Crédito
Anulación Total
- Propósito: Cancelar completamente una factura
- Monto: Igual al documento original
- Razón: “ANULA DOCUMENTO DE LA REFERENCIA”
- Efecto: El documento original queda sin efecto
Anulación Parcial
- Propósito: Devolver parte del monto facturado
- Monto: Menor al documento original
- Razón: Descripción específica del motivo
- Efecto: Reduce el valor del documento original
Corrección de Datos
- Propósito: Corregir errores en información del documento
- Proceso: Se anula el documento original y se emite uno nuevo
- Razón: Descripción del error corregido
- Efecto: Permite emitir un documento corregido
¿Cuándo usar DTE 61?
- Devoluciones: Cliente devuelve productos
- Descuentos posteriores: Aplicar descuentos no contemplados
- Errores de facturación: Corregir montos o datos incorrectos
- Cancelación de servicios: Anular servicios no prestados
Casos de uso específicos
- E-commerce: Devolución de productos por garantía
- Servicios: Cancelación de servicios contratados
- Errores de sistema: Corrección de facturas duplicadas
- Negociaciones comerciales: Descuentos acordados posteriormente
Documentos de Servicios Profesionales
Boleta de Honorarios (DTE 80)
La Boleta de Honorarios es utilizada por profesionales independientes para documentar ingresos por servicios profesionales.Características principales
- Sin IVA: Los honorarios no están afectos a IVA
- Retención automática: 14.5% de retención para impuestos
- Segunda categoría: Se considera renta de segunda categoría
- Emisor persona natural: Generalmente emitida por personas naturales
¿Cuándo usar DTE 80?
- Servicios profesionales independientes: Consultorías, asesorías
- Trabajos freelance: Servicios técnicos especializados
- Prestaciones de servicios: Actividades profesionales independientes
- Honorarios por servicios: Remuneraciones por servicios profesionales
Tipos de retención
RETRECEPTOR (Por defecto)
- Quién retiene: El receptor del servicio (quien paga)
- Responsabilidad: El receptor debe enterar la retención al SII
- Uso común: Empresas que contratan servicios profesionales
- Ventaja: El profesional recibe el pago neto sin preocuparse por retenciones
RETCONTRIBUYENTE
- Quién retiene: El emisor del documento (quien presta el servicio)
- Responsabilidad: El profesional debe enterar la retención al SII
- Uso común: Profesionales que prefieren manejar sus propias retenciones
- Ventaja: Mayor control sobre las retenciones y pagos al SII
Casos de uso específicos
- Abogados: Servicios legales, asesorías jurídicas, representación legal
- Contadores: Servicios contables, tributarios, auditorías
- Consultores: Asesorías en gestión, marketing, estrategia empresarial
- Desarrolladores: Servicios de programación, desarrollo web, apps
- Diseñadores: Diseño gráfico, web, branding, publicidad
- Médicos: Atenciones médicas privadas, consultas especializadas
- Arquitectos: Diseño de proyectos, supervisión de obras
- Ingenieros: Asesorías técnicas, proyectos de ingeniería
Boleta de Honorarios de Terceros (DTE 90)
La Boleta de Honorarios de Terceros es utilizada por empresas que actúan como intermediarias en el pago de honorarios.Características principales
- Intermediación: La empresa emisora actúa como intermediaria
- Beneficiario real: El profesional que prestó el servicio
- Retención: Mismas reglas que DTE 80 (14.5%)
- Control tributario: Mayor trazabilidad de pagos a profesionales
¿Cuándo usar DTE 90?
- Plataformas digitales: Empresas que conectan profesionales con clientes
- Intermediación de servicios: Cuando una empresa paga por servicios de terceros
- Marketplaces de servicios: Plataformas que facilitan contratación de freelancers
- Empresas de servicios temporales: Provisión de personal especializado
Casos de uso específicos
Plataformas de Transporte
- Uber, Cabify, Beat: Pagos a conductores independientes
- Proceso: La plataforma emite la boleta por los servicios del conductor
- Beneficiario: El conductor registrado en la plataforma
Plataformas de Delivery
- Rappi, Uber Eats, PedidosYa: Pagos a repartidores
- Proceso: La plataforma documenta los ingresos del repartidor
- Beneficiario: El repartidor independiente
Marketplaces de Servicios
- GetOnBoard, Workana, Freelancer: Pagos a profesionales freelance
- Proceso: La plataforma intermedia entre cliente y profesional
- Beneficiario: El profesional que prestó el servicio
Diferencias con DTE 80
- Emisor: Empresa intermediaria (no el profesional directamente)
- Propósito: Documentar intermediación de servicios profesionales
- Responsabilidad: La empresa debe informar al SII sobre los pagos
- Trazabilidad: Mayor control y seguimiento de pagos a profesionales
Documentos de Exportación
Factura de Exportación Electrónica (DTE 110)
La Factura de Exportación se utiliza para documentar ventas de bienes o servicios al exterior.Características principales
- Exenta de IVA: Las exportaciones están exentas de IVA por ley
- Moneda extranjera: Puede emitirse en dólares, euros u otras monedas
- Documentación especial: Requiere documentos adicionales de exportación
- Validez internacional: Reconocida para trámites aduaneros
¿Cuándo usar DTE 110?
- Exportación de bienes: Venta de productos físicos al exterior
- Servicios al exterior: Prestación de servicios a clientes extranjeros
- Software y tecnología: Licencias, desarrollo, servicios digitales
- Consultoría internacional: Asesorías a empresas extranjeras
Casos de uso específicos
- Exportación de productos: Alimentos, vinos, productos manufacturados
- Software como servicio: SaaS, licencias de software
- Servicios digitales: Desarrollo web, marketing digital, diseño
- Consultoría especializada: Asesorías técnicas, capacitaciones online
Nota de Débito de Exportación (DTE 111)
La Nota de Débito de Exportación corrige al alza el valor de una factura de exportación.Características principales
- Aumento de valor: Incrementa el monto de una factura de exportación
- Moneda extranjera: Mantiene la moneda de la factura original
- Referencia obligatoria: Debe referenciar la factura de exportación original
- Exenta de IVA: Mantiene la exención de la factura original
Nota de Crédito de Exportación (DTE 112)
La Nota de Crédito de Exportación anula o reduce el valor de una factura de exportación.Características principales
- Reducción de valor: Disminuye o anula una factura de exportación
- Moneda extranjera: Mantiene la moneda de la factura original
- Referencia obligatoria: Debe referenciar la factura de exportación original
- Exenta de IVA: Mantiene la exención de la factura original
Consideraciones Importantes
Numeración y Folios
- Automática: Tupana asigna automáticamente los folios
- Secuencial: Los folios deben ser correlativos por tipo de documento
- SII: Los folios son autorizados y controlados por el SII
Plazos y Vencimientos
- Emisión: Los documentos deben emitirse al momento de la operación
- Envío al SII: Máximo 24 horas después de la emisión
- Correcciones: Preferiblemente dentro del mismo período tributario
Validaciones del SII
- Formato: Todos los documentos deben cumplir el formato XML del SII
- Certificado: Requieren firma digital con certificado vigente
- Datos: Validación de RUT, montos y estructura del documento
Aspectos Contables
- Registro: Todos los documentos deben registrarse en la contabilidad
- Libros: Impactan en libros de ventas, compras y honorarios
- Declaraciones: Se incluyen en declaraciones mensuales y anuales
Próximos Pasos
Ahora que conoces los tipos de documentos disponibles, puedes:- Configurar tu primera emisión
- Explorar la API de emisión masiva
- Configurar webhooks para notificaciones
Soporte Especializado
¿Tienes dudas sobre qué tipo de documento usar para tu caso específico?- Email: contacto@tupana.ai
- Chat: Disponible en el panel de control
- Asesoría tributaria: Consulta con nuestros expertos