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Tipos de Documentos Tributarios Electrónicos

Tu Pana soporta la emisión completa de documentos tributarios electrónicos (DTE) utilizados en Chile. Esta guía te explica en detalle cada tipo de documento, cuándo usarlo, sus características específicas y casos de uso reales.

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Todos los Tipos de Documentos Soportados

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Resumen General

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Documentos de Venta

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Factura Electrónica (DTE 33)

La Factura Electrónica es el documento tributario más utilizado en Chile para operaciones comerciales que incluyen IVA.

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Características principales

• IVA: Incluye 19% de IVA sobre el valor neto
• Crédito fiscal: Permite al receptor usar el IVA como crédito fiscal
• Obligatoria para: Empresas con ventas anuales superiores a 2.400 UF
• Validez: Tiene valor tributario y legal completo

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¿Cuándo usar DTE 33?

• Ventas B2B: Operaciones entre empresas
• Servicios profesionales: Cuando se requiere crédito fiscal
• Venta de bienes: Productos gravados con IVA
• Servicios gravados: Servicios que no están exentos de IVA

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Casos de uso específicos

• Software y tecnología: Licencias, desarrollo, soporte técnico
• Consultoría empresarial: Asesorías, auditorías, capacitaciones
• Manufactura: Venta de productos fabricados
• Comercio mayorista: Distribución a retailers
• Servicios financieros: Comisiones, servicios bancarios

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Requisitos obligatorios

• Datos completos del emisor (RUT, razón social, dirección, giro)
• Datos completos del receptor (RUT, razón social, dirección)
• Detalle de productos/servicios con precios unitarios
• Cálculo correcto de IVA (19%)
• Fecha de emisión y vencimiento (si aplica)

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Factura Exenta (DTE 34)

La Factura Exenta se utiliza para operaciones que están legalmente exentas del pago de IVA.

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Características principales

• Sin IVA: No se aplica el 19% de IVA
• Exención legal: Debe existir base legal para la exención
• Mismo formato: Estructura similar a DTE 33 pero sin cálculos de IVA
• Validez tributaria: Tiene el mismo valor legal que una factura normal

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¿Cuándo usar DTE 34?

• Exportaciones: Todas las ventas al exterior están exentas
• Servicios de salud: Atenciones médicas, dentales, hospitalarias
• Educación: Servicios educacionales de establecimientos reconocidos
• Editorial: Venta de libros, revistas, periódicos
• Servicios financieros específicos: Intereses, reajustes, seguros de vida

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Casos de uso específicos

• Exportaciones de software: Licencias vendidas al extranjero
• Servicios médicos privados: Consultas, exámenes, cirugías
• Instituciones educativas: Matrículas, mensualidades, cursos
• Editorial y medios: Libros, revistas especializadas
• Servicios de transporte internacional: Fletes al exterior

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Requisitos especiales

• Justificación de exención: Debe existir base legal clara
• Documentación adicional: Para exportaciones, certificados de embarque
• Registro especial: Algunos casos requieren registro en el SII

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Boleta Electrónica (DTE 39)

La Boleta Electrónica es el documento para ventas directas a consumidores finales que incluye IVA.

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Características principales

• IVA incluido: El precio mostrado incluye el 19% de IVA
• Consumidor final: Dirigida a personas naturales o empresas que no requieren crédito fiscal
• Sin crédito fiscal: El receptor no puede usar el IVA como crédito
• Simplificada: Menos datos del receptor requeridos

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¿Cuándo usar DTE 39?

• Retail: Ventas en tiendas físicas o online
• Restaurantes: Consumo de alimentos y bebidas
• Servicios al consumidor: Servicios directos a personas naturales
• E-commerce: Ventas online a consumidores finales

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Casos de uso específicos

• Tiendas de retail: Ropa, electrónicos, hogar
• Supermercados: Alimentos, productos de consumo
• Restaurantes y cafeterías: Comidas, bebidas
• Servicios personales: Peluquerías, spas, gimnasios
• E-commerce B2C: Ventas online a consumidores

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Diferencias con DTE 33

• Receptor: Datos mínimos del receptor (solo RUT si es empresa)
• IVA: Se muestra incluido en el precio, no desglosado
• Crédito fiscal: No otorga derecho a crédito fiscal
• Simplicidad: Proceso de emisión más simple

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Boleta Exenta (DTE 41)

La Boleta Exenta es para ventas a consumidores finales de productos o servicios exentos de IVA.

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Características principales

• Sin IVA: Productos/servicios legalmente exentos
• Consumidor final: Para personas naturales principalmente
• Exención específica: Debe cumplir requisitos legales de exención
• Precio final: El precio mostrado es el precio final sin IVA

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¿Cuándo usar DTE 41?

• Productos exentos: Alimentos básicos, medicamentos
• Servicios de salud: Atenciones médicas a particulares
• Educación: Servicios educacionales a estudiantes
• Productos agrícolas: Venta directa de productos del campo

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Casos de uso específicos

• Farmacias: Medicamentos con receta médica
• Consultas médicas privadas: Atención a pacientes particulares
• Colegios privados: Servicios educacionales
• Productores agrícolas: Venta directa de frutas, verduras
• Librerías: Venta de libros a consumidores finales

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Documentos de Compra y Traslado

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Factura de Compra Electrónica (DTE 46)

La Factura de Compra se utiliza para registrar compras realizadas a proveedores, especialmente útil para el control tributario.

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Características principales

• Registro de compras: Documenta adquisiciones realizadas
• Control tributario: Facilita el seguimiento de gastos deducibles
• IVA recuperable: Permite recuperar el IVA pagado en compras
• Respaldo contable: Sirve como respaldo para la contabilidad

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¿Cuándo usar DTE 46?

• Compras a proveedores: Registro formal de adquisiciones
• Gastos deducibles: Documentar gastos que reducen impuestos
• Control de inventario: Seguimiento de mercaderías adquiridas
• Auditorías: Respaldo para revisiones tributarias

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Casos de uso específicos

• Compras de insumos: Materias primas, suministros
• Servicios contratados: Asesorías, mantenciones, servicios
• Equipamiento: Compra de maquinaria, equipos, tecnología
• Gastos operacionales: Arriendos, servicios básicos, seguros

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Guía de Despacho Electrónica (DTE 52)

La Guía de Despacho documenta el traslado de mercaderías sin transferir la propiedad.

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Características principales

• Sin valor comercial: No representa una venta
• Traslado de mercaderías: Documenta movimiento físico de productos
• Control logístico: Facilita el seguimiento de envíos
• Respaldo legal: Justifica la tenencia de mercaderías en tránsito

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¿Cuándo usar DTE 52?

• Envíos a clientes: Despacho de productos vendidos
• Traslados entre bodegas: Movimiento interno de inventario
• Consignaciones: Envío de productos en consignación
• Muestras comerciales: Envío de muestras sin venta

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Casos de uso específicos

• E-commerce: Despacho de productos vendidos online
• Distribución: Traslado de productos a puntos de venta
• Logística interna: Movimiento entre sucursales o bodegas
• Ferias y eventos: Traslado de productos para exhibición

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Documentos de Corrección

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Nota de Débito Electrónica (DTE 56)

La Nota de Débito se utiliza para aumentar el valor de una factura previamente emitida.

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Características principales

• Aumento de valor: Incrementa el monto de un documento anterior
• Referencia obligatoria: Debe referenciar el documento original
• Mismo emisor: Solo puede emitirla quien emitió el documento original
• Efecto contable: Aumenta las ventas del emisor

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¿Cuándo usar DTE 56?

• Errores en precios: Cuando se facturó un monto menor al correcto
• Servicios adicionales: Cobro de servicios no incluidos originalmente
• Intereses por mora: Cobro de intereses por pagos tardíos
• Gastos adicionales: Cobros por servicios extras no contemplados

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Casos de uso específicos

• Corrección de precios: Ajuste cuando se facturó menos de lo debido
• Servicios de instalación: Cobro adicional por instalación no incluida
• Fletes especiales: Cobro de transporte no contemplado inicialmente
• Intereses comerciales: Cobro de intereses por financiamiento

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Nota de Crédito Electrónica (DTE 61)

La Nota de Crédito anula total o parcialmente una factura previamente emitida.

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Características principales

• Reducción de valor: Disminuye o anula el monto de un documento anterior
• Referencia obligatoria: Debe referenciar el documento que modifica
• Mismo emisor: Solo puede emitirla quien emitió el documento original
• Efecto contable: Reduce las ventas del emisor

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Tipos de Nota de Crédito

Anulación Total

• Propósito: Cancelar completamente una factura
• Monto: Igual al documento original
• Razón: “ANULA DOCUMENTO DE LA REFERENCIA”
• Efecto: El documento original queda sin efecto

Anulación Parcial

• Propósito: Devolver parte del monto facturado
• Monto: Menor al documento original
• Razón: Descripción específica del motivo
• Efecto: Reduce el valor del documento original

Corrección de Datos

• Propósito: Corregir errores en información del documento
• Proceso: Se anula el documento original y se emite uno nuevo
• Razón: Descripción del error corregido
• Efecto: Permite emitir un documento corregido

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¿Cuándo usar DTE 61?

• Devoluciones: Cliente devuelve productos
• Descuentos posteriores: Aplicar descuentos no contemplados
• Errores de facturación: Corregir montos o datos incorrectos
• Cancelación de servicios: Anular servicios no prestados

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Casos de uso específicos

• E-commerce: Devolución de productos por garantía
• Servicios: Cancelación de servicios contratados
• Errores de sistema: Corrección de facturas duplicadas
• Negociaciones comerciales: Descuentos acordados posteriormente

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Documentos de Servicios Profesionales

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Boleta de Honorarios (DTE 80)

La Boleta de Honorarios es utilizada por profesionales independientes para documentar ingresos por servicios profesionales.

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Características principales

• Sin IVA: Los honorarios no están afectos a IVA
• Retención automática: 14.5% de retención para impuestos
• Segunda categoría: Se considera renta de segunda categoría
• Emisor persona natural: Generalmente emitida por personas naturales

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¿Cuándo usar DTE 80?

• Servicios profesionales independientes: Consultorías, asesorías
• Trabajos freelance: Servicios técnicos especializados
• Prestaciones de servicios: Actividades profesionales independientes
• Honorarios por servicios: Remuneraciones por servicios profesionales

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Tipos de retención

RETRECEPTOR (Por defecto)

• Quién retiene: El receptor del servicio (quien paga)
• Responsabilidad: El receptor debe enterar la retención al SII
• Uso común: Empresas que contratan servicios profesionales
• Ventaja: El profesional recibe el pago neto sin preocuparse por retenciones

RETCONTRIBUYENTE

• Quién retiene: El emisor del documento (quien presta el servicio)
• Responsabilidad: El profesional debe enterar la retención al SII
• Uso común: Profesionales que prefieren manejar sus propias retenciones
• Ventaja: Mayor control sobre las retenciones y pagos al SII

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Casos de uso específicos

• Abogados: Servicios legales, asesorías jurídicas, representación legal
• Contadores: Servicios contables, tributarios, auditorías
• Consultores: Asesorías en gestión, marketing, estrategia empresarial
• Desarrolladores: Servicios de programación, desarrollo web, apps
• Diseñadores: Diseño gráfico, web, branding, publicidad
• Médicos: Atenciones médicas privadas, consultas especializadas
• Arquitectos: Diseño de proyectos, supervisión de obras
• Ingenieros: Asesorías técnicas, proyectos de ingeniería

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Boleta de Honorarios de Terceros (DTE 90)

La Boleta de Honorarios de Terceros es utilizada por empresas que actúan como intermediarias en el pago de honorarios.

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Características principales

• Intermediación: La empresa emisora actúa como intermediaria
• Beneficiario real: El profesional que prestó el servicio
• Retención: Mismas reglas que DTE 80 (14.5%)
• Control tributario: Mayor trazabilidad de pagos a profesionales

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¿Cuándo usar DTE 90?

• Plataformas digitales: Empresas que conectan profesionales con clientes
• Intermediación de servicios: Cuando una empresa paga por servicios de terceros
• Marketplaces de servicios: Plataformas que facilitan contratación de freelancers
• Empresas de servicios temporales: Provisión de personal especializado

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Casos de uso específicos

Plataformas de Transporte

• Uber, Cabify, Beat: Pagos a conductores independientes
• Proceso: La plataforma emite la boleta por los servicios del conductor
• Beneficiario: El conductor registrado en la plataforma

Plataformas de Delivery

• Rappi, Uber Eats, PedidosYa: Pagos a repartidores
• Proceso: La plataforma documenta los ingresos del repartidor
• Beneficiario: El repartidor independiente

Marketplaces de Servicios

• GetOnBoard, Workana, Freelancer: Pagos a profesionales freelance
• Proceso: La plataforma intermedia entre cliente y profesional
• Beneficiario: El profesional que prestó el servicio

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Diferencias con DTE 80

• Emisor: Empresa intermediaria (no el profesional directamente)
• Propósito: Documentar intermediación de servicios profesionales
• Responsabilidad: La empresa debe informar al SII sobre los pagos
• Trazabilidad: Mayor control y seguimiento de pagos a profesionales

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Documentos de Exportación

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Factura de Exportación Electrónica (DTE 110)

La Factura de Exportación se utiliza para documentar ventas de bienes o servicios al exterior.

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Características principales

• Exenta de IVA: Las exportaciones están exentas de IVA por ley
• Moneda extranjera: Puede emitirse en dólares, euros u otras monedas
• Documentación especial: Requiere documentos adicionales de exportación
• Validez internacional: Reconocida para trámites aduaneros

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¿Cuándo usar DTE 110?

• Exportación de bienes: Venta de productos físicos al exterior
• Servicios al exterior: Prestación de servicios a clientes extranjeros
• Software y tecnología: Licencias, desarrollo, servicios digitales
• Consultoría internacional: Asesorías a empresas extranjeras

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Casos de uso específicos

• Exportación de productos: Alimentos, vinos, productos manufacturados
• Software como servicio: SaaS, licencias de software
• Servicios digitales: Desarrollo web, marketing digital, diseño
• Consultoría especializada: Asesorías técnicas, capacitaciones online

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Nota de Débito de Exportación (DTE 111)

La Nota de Débito de Exportación corrige al alza el valor de una factura de exportación.

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Características principales

• Aumento de valor: Incrementa el monto de una factura de exportación
• Moneda extranjera: Mantiene la moneda de la factura original
• Referencia obligatoria: Debe referenciar la factura de exportación original
• Exenta de IVA: Mantiene la exención de la factura original

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Nota de Crédito de Exportación (DTE 112)

La Nota de Crédito de Exportación anula o reduce el valor de una factura de exportación.

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Características principales

• Reducción de valor: Disminuye o anula una factura de exportación
• Moneda extranjera: Mantiene la moneda de la factura original
• Referencia obligatoria: Debe referenciar la factura de exportación original
• Exenta de IVA: Mantiene la exención de la factura original

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Consideraciones Importantes

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Numeración y Folios

• Automática: Tu Pana asigna automáticamente los folios
• Secuencial: Los folios deben ser correlativos por tipo de documento
• SII: Los folios son autorizados y controlados por el SII

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Plazos y Vencimientos

• Emisión: Los documentos deben emitirse al momento de la operación
• Envío al SII: Máximo 24 horas después de la emisión
• Correcciones: Preferiblemente dentro del mismo período tributario

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Validaciones del SII

• Formato: Todos los documentos deben cumplir el formato XML del SII
• Certificado: Requieren firma digital con certificado vigente
• Datos: Validación de RUT, montos y estructura del documento

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Aspectos Contables

• Registro: Todos los documentos deben registrarse en la contabilidad
• Libros: Impactan en libros de ventas, compras y honorarios
• Declaraciones: Se incluyen en declaraciones mensuales y anuales

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Próximos Pasos

Ahora que conoces los tipos de documentos disponibles, puedes:

1. Configurar tu primera emisión
2. Explorar la API de emisión masiva
3. Configurar webhooks para notificaciones

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Soporte Especializado

¿Tienes dudas sobre qué tipo de documento usar para tu caso específico?

• Email: [email protected]
• Chat: Disponible en el panel de control
• Asesoría tributaria: Consulta con nuestros expertos